Ндс при краже

Ндс при краже

Отчетность Уничтожен или похищен товар: надо ли восстанавливать НДС? Рейтинг 5 просмотров Лермонтов Юрий советник государственной гражданской службы РФ 3 класса В настоящей статье автор с учетом последней судебной практики, включая значимое решение ВАС РФ, а также позиции Минфина России и налоговых органов, рассматривает вопрос о наличии у налогоплательщика обязанности восстановить суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, в отношении товаров, которые были похищены уничтожены и т. К сожалению, любой предприниматель не застрахован от потери товара в результате хищения, пропажи, конфискации и других причин. Нужно ли при этом восстанавливать НДС по данным товарам, если вычеты были применены в соответствии с законодательством? Особенности применения вычетов по НДС В соответствии с п.

Содержание:

Ущерб при краже ндс

То есть мы отгрузили товар фирме-покупателю через автоперевозчика предприятие на ЕН. Как потом выяснилось, перевозчик был фиктивный и после загрузки товара в автомобиль исчез вместе с товаром.

Фактически товар покупатель так и не получил и право собственности на товар к покупателю не перешло. Установление факта кражи. Узнав или подозревая о факте кражи, следует сразу уведомить правоохранительные органы и ждать визита следственно-оперативной группы, которая проведет опрос свидетелей и осмотр места событий. При этом потерпевшее предприятие а именно его руководитель или другое уполномоченное лицо в произвольной форме подает заявление сообщение о преступлении в местный орган внутренних дел.

Согласно ст. Несмотря на то, что предприятию известно из первичных документов об отгрузке и о том, какие именно товары исчезли, по закону необходимо сразу же после поступления информации о краже провести инвентаризацию.

Ведь этого требуют пп. Даже в рассматриваемой ситуации в таком требовании есть определенная логика — ведь по результатам инвентаризации может выясниться, что собственник товаров, например, отгрузил товары не в полном объеме или же будет установлен факт злоупотребления должностными лицами предприятия. Результаты инвентаризации соответствующая комиссия должна показывать в инвентаризационных описях.

На этом акцентировали внимание специалисты Госкомстата в письме от Еще можно воспользоваться такими формами, как Инвентаризационный ярлык ф. Инвентаризационный ярлык ф. А Инвентаризационная опись товаров, принятых сданных на ответственное хранение ф. Ведь если обнаружена кража, необходимо проверить наличие в местах хранения не только собственных товаров, но и принятых сданных на ответственное хранение.

Ее первая часть составляется на предприятии, а вторая — уже после проверки наличия переданных ТМЦ другим лицам согласно договорам. Затем Инвентаризационная опись, подписанная председателем и членами инвентаризационной комиссии, а также материально ответственным лицом, передается в бухгалтерию предприятия. Кроме того, комиссия составляет протокол инвентаризационной комиссии п.

Поскольку товар так и не был получен принят покупателем, то в этом случае такой товар по учетным данным остается на складе, а по факту — его там уже нет. Так что налицо документально подтвержденная недостача. И если правоохранительные органы это подтвердят, то причиной недостачи будет установлена кража. Также данные о том, сколько именно было похищено товаров, и сам удостоверенный факт их кражи будут установлены следователями МВД Украины.

И уже исходя из таких показателей документально оформленных следователями и зафиксированных соответствующими документами по предприятию стоит отражать в учете такую специфическую операцию. Размер причиненного вреда В статье КЗоТ сказано, что размер причиненного предприятию учреждению, организации вреда определяется по фактическим потерям, на основании данных бухгалтерского учета, исходя из балансовой стоимости себестоимости матценностей за вычетом износа согласно учету в случае с ОС.

Но в случае хищения, недостачи, умышленного уничтожения или умышленной порчи матценностей размер вреда определяется по ценам, действующим в конкретной местности на день возмещения вреда.

В этой же статье указано, что законодательством может быть установлен отдельный порядок определения размера вреда, подлежащего покрытию, в т. Но ст. То есть данная статья определяет в действующем законодательстве порядок установления размера убытков, нанесенных предприятию его работниками. И применять ее можно только в том случае, если следствие докажет, что соучастниками кражи были работники предприятия.

Если же ворами были посторонние лица, то собственник товаров имеет право на их возврат, а также на возмещение материального вреда в результате нарушения его гражданского права согласно ст. Так, в нем указано, что он устанавливает механизм определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения порчи материальных ценностей кроме драгоценных металлов, драгоценных камней и валютных ценностей. Размер материальных убытков от хищения, недостачи, уничтожения порчи материальных ценностей определяется путем проведения независимой оценки в соответствии с национальными стандартами оценки.

Если в результате проведенной оценки и возмещения найденными виновными лицами у предприятия что-то останется после покрытия собственных убытков по фактическим расходам на восстановление поврежденных или приобретение новых матценностей и стоимости работ по их восстановлению, то этот остаток следует перечислить в бюджет, как того требует п.

Налоговый учет Налог на прибыль Сразу возникает закономерный вопрос: нужно ли признавать доход и соответственно расходы в ситуации, когда товар был отгружен, но он так и не попал к заказчику в связи с его хищением?

Как сказано в п. Согласно п. Поскольку в рассматриваемой ситуации товар фактически так и не был получен заказчиком, говорить, что к нему перешли права собственности на такой товар, нет оснований. А значит, ни доходов, ни расходов по правилам п. Можно ли отнести к расходам стоимость похищенного товара по другим нормам НКУ? Ведь, как сказано в п. И это логично, ведь в налоговые расходы не включаются расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности пп.

Если по результатам расследования товар вернут, то, разумеется, этот факт никак не отразится в налоговом учете. А значит, такая сумма не попадет в доход предприятия. Налог на добавленную стоимость Объектом обложения НДС являются операции по поставке товаров, место поставки которых находится на таможенной территории Украины пп. В соответствии с п. Обложение НДС в рассматриваемой ситуации будет зависеть от того, был ли аванс.

Если аванс был, то НО по НДС, без сомнения, следует признать на сумму аванса в момент получения денежных средств от покупателя. Если же аванса не было, а отгруженный товар так и не дошел до заказчика вследствие кражи и переход права собственности на такой товар к покупателю фактически не состоялся, то поставка товара в определении, установленном пп. Как мы уже указывали, хозяйственная деятельность — это деятельность лица, направленная на получение дохода пп.

Но произошла кража, и если товар не будет возвращен, то предприятие — собственник товара не использует его в хоздеятельности и в налогооблагаемых операциях. Поэтому на дату, когда будет установлено, что товар не будет использован в хоздеятельности и в налогооблагаемых операциях, согласно п.

Дата начисления НО по НДС определяется в таком случае по первичным и подтверждающим документам, в частности соответствующим заключениям следователей МВД. Кстати, зачастую плательщики НДС начисляют такое НО по НДС на дату установления кражи и соответствующего списания исчезнувших товаров за баланс согласно правилам ведения бухгалтерского учета см.

Это не запрещено и не будет ошибкой, ведь то, будут ли определенные товары использоваться в дальнейшем в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности, решать самому собственнику товаров — плательщику НДС. То есть такой плательщик налога вправе менять планируемое направление использования товаров пока он распоряжается ими и таким образом регулировать дату начисления НО по НДС.

В случае если на полученный от покупателя аванс у предприятия нет товаров, чтобы их отгрузить, и договор с покупателем будет расторгнут, а аванс возвращен, предприятие датой возврата такого аванса откорректирует ранее признанные НО по НДС.

Ведь, согласно п. Для этого продавец выпишет РК к ранее предоставленной НН на дату фактического возврата аванса за товар на сумму такого возврата. Бухгалтерский учет Несмотря на факт отгрузки товара по адресу покупателя, отражать эту операцию в учете, по нашему мнению, не нужно.

Ведь получения покупателем товара и перехода на него право собственности так и не было — произошла кража. А значит, именно ее и следует отразить. На этом счете стоимость уничтоженных испорченных товаров учитывается до тех пор, пока не будет обнаружен виновный, или же до окончания срока исковой давности три года. Если же предприятие товары в учете показывает по ценам продажи, то следует списать и сумму торговой наценки, приходящуюся на похищенные товары, испорченные или недостающие запасы.

ГКУ — Гражданский кодекс Украины от УПК — Уголовный процессуальный кодекс Украины от КЗоТ — Кодекс законов о труде Украины от

Кража имущества: нужно ли восстанавливать НДС?

В нашей организации произошла кража дорогостоящего оборудования, НДС по которому был ранее принят к вычету. Завели уголовное дело, но виновных так и не нашли. Нужно ли в данной ситуации восстанавливать НДС? Сразу скажем, вопрос спорный. На наш взгляд, восстанавливать НДС в вашей ситуации не нужно. Однако учитывая то, что контролирующие органы по данному вопросу придерживаются прямо противоположной точки зрения, вероятность столкнуться с претензиями налоговых инспекторов на местах достаточно высока.

Обращаясь в милицию, администрация предприятия должна достаточно четко изложить при каких обстоятельствах произошла кража, перечислить.

Главная Возмещение ндс при краже Возмещение ндс при краже Удивительно, но факт! Конечно, придется аннулировать и входящий счет-фактуру, который был зарегистрирован при восстановлении налога, в дополнительном листе книги продаж. Чем же отличается хищение на предприятии от недостачи. Если на предприятии установлен факт пропажи имущества, то, как правило, администрация обращается в милицейские органы с заявлением по факту хищения. Если организация, обнаружив пропажу имущества, не обращается в следственные органы, то такое имущество нельзя считать похищенным, оно должно учитываться как недостача.

Если ваш товар «ушел» без вашего согласия

Что можно сделать на практике: в случае обнаружения кражи следовать алгоритму действий, приведенному в нашей статье. Шаг 1. Вызывайте милицию Если на предприятии обнаружена кража, важно зафиксировать этот факт. То есть надо немедленно вызвать милицию. Представители правоохранительных органов осмотрят место преступления. Шаг 2. Проводите инвентаризацию В тот день, когда обнаружите пропажу, нужно провести инвентаризацию согласно пп. По результатам инвентаризации оформляется инвентаризационная опись и составляется сличительная ведомость, а также утверждается протокол заседания инвентаризационной комиссии.

Рассчитываем убытки от кражи и недостачи

Ведущий юрист отдела налогового права Дорофеев С. С такой неприятной ситуацией как хищение имущества может столкнуться, пожалуй, каждая организация. И вот, после принятия тех или иных мер организационного характера бухгалтер налогоплательщика предстаёт перед выбором: восстанавливать ли НДС, ранее правомерно принятый к вычету при приобретении похищенного имущества или нет? При этом на практике, если к налогоплательщику придет налоговая проверка по НДС, инспектор наверняка укажет на необходимость восстановления НДС в данной ситуации. НК РФ напрямую вопрос о судьбе НДС в этой ситуации не регулирует, однако, и контролирующие органы, в частности Минфин РФ, и суды, разрешающие соответствующие споры, предлагают руководствоваться в данном случае общими нормами п. Вот только нормы указанных статей Минфин РФ и суды трактуют по разному. Напомним, в ст. Аналогичные правила предусмотрены и ст. Так вот, Минфин РФ указывает на то, что при хищении имущества налогоплательщик не использует его и не будет использовать в будущем для облагаемых НДС операций, а ст. Указанной позиции в отношении таких спорных ситуаций, по итогам которых налоговая проверка по НДС приводила к их возникновению, придерживается судебная практика и по сей день.

Миколаївська обласна профспілкова органiзацiя працівників малого та середнього бізнесу “ЄДНАННЯ”

Какие акты необходимо составить? Можно ли сразу списать краденое имущество? В соответствии со статьей Уголовного кодекса кража есть тайное хищение чужого имущества.

В нашей организации произошла кража товара. Мы получили постановление о приостановлении предварительного следствия в связи с не установлением лиц, подлежащих к привлечению, и нам необходимо списать товар и восстановить НДС.

Восстановление НДС при списании товара

Согласно пункту Учитывая приведенное, если плательщиком налога суммы НДС, которые уплачены при приобретении товарно-материальных ценностей, отнесенных в состав налогового кредита, то поскольку в связи с их похищением уничтожением в результате пожара они не могут быть использованы в хозяйственной деятельности, плательщик налога должен начислить налоговые обязательства независимо от того, установлены ли виновные лица и взимаются ли с таких лиц потери. При этом возмещение причиненных потерь виновными лицами не приводит к дополнительному возникновению налоговых обязательств по НДС. Начисление налоговых обязательств по факту похищения уничтожения в результате пожара товарно-материальных ценностей осуществляется в том отчетном налоговом периоде, в котором установлен такой факт похищения уничтожения в результате пожара товарно-материальных ценностей. В случае если плательщик налога не осуществил соответствующего начисления налоговых обязательств по НДС по результатам похищения уничтожения в результате пожара товарно-материальных ценностей, а органом ГНС Украины в ходе проведения документальной проверки будет установлен факт занижения налоговых обязательств по НДС и доначислены налоговые обязательства по НДС, к данному плательщику налога будут применены соответствующие финансовые санкции. При этом данные начисления могут быть проведены в ходе документальной проверки, с обязательным указанием в акте проверки вида нарушения и статей нормативно-правовых актов, которые нарушены.

Платить НДС с похищенного имущества придется, как с реализованного

То есть мы отгрузили товар фирме-покупателю через автоперевозчика предприятие на ЕН. Как потом выяснилось, перевозчик был фиктивный и после загрузки товара в автомобиль исчез вместе с товаром. Фактически товар покупатель так и не получил и право собственности на товар к покупателю не перешло. Установление факта кражи. Узнав или подозревая о факте кражи, следует сразу уведомить правоохранительные органы и ждать визита следственно-оперативной группы, которая проведет опрос свидетелей и осмотр места событий. При этом потерпевшее предприятие а именно его руководитель или другое уполномоченное лицо в произвольной форме подает заявление сообщение о преступлении в местный орган внутренних дел. Согласно ст. Несмотря на то, что предприятию известно из первичных документов об отгрузке и о том, какие именно товары исчезли, по закону необходимо сразу же после поступления информации о краже провести инвентаризацию. Ведь этого требуют пп. Даже в рассматриваемой ситуации в таком требовании есть определенная логика — ведь по результатам инвентаризации может выясниться, что собственник товаров, например, отгрузил товары не в полном объеме или же будет установлен факт злоупотребления должностными лицами предприятия.

Особенности исчисления НДС по хищениям

Аналитические материалы Рассчитываем убытки от кражи и недостачи Как бы прискорбно это не звучало, но бывают ситуации, когда на частном предприятии раскрывают кражи или недостачу матценностей, которые появились по вине одного из работников. И даже если виновник установлен и он признал свою вину, он не всегда может вернуть украденную вещь. Как же в данном случае правильно рассчитать сумму ущерба и отразить операцию по ее взысканию в бухгалтерском и налоговом учете?

НДС: Добрый день! В нашей организации произошла кража товара. Мы получили постановление о приостановлении.

Кража имущества на предприятии: учет

Восстанавливать или начислять? Налог на добавленную стоимость", , N 3 Кража на предприятии не такая уж редкость. И здесь существуют свои НДС-нюансы.

Списываем товары, не пригодные к реализации

Как отразить восстановление НДС по товару, утерянному перевозчиком? Бухгалтерский учет. Налоги, взносы, сборы Как отразить восстановление НДС по товару, утерянному перевозчиком? Дата публикации Товар был принят к учету по счету 41 "Товары", а входной НДС принят к вычету.

Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 spb-doctor.ru